最新一期洛阳银行首发A股股票并上市的辅导报告日前又挂在了证监会网站上。在与中信证券签署上市辅导协议8年时间后，洛阳银行A股上市计划仍未取得突破，这期间中信证券辅导报告足足披露了42期之多。而同处河南的郑州银行、中原银行都已成功上市。

而当前，洛阳银行面临着净利润大降、资产质量差、信披数据打架以及拒绝央行监督检查却违规频发等四大“硬伤”，上市之路仍遥遥无期。

上市“备战”8年 洛阳银行“很受伤”

洛阳银行前身为洛阳市商业银行。2009年3月，经银监会批准，更名为洛阳银行。截至2017年末，洛阳银行在郑州、三门峡、焦作、许昌、平顶山、信阳、南阳、安阳、鹤壁、驻马店相继设立了10家分行，分支机构数量达到160家。

早在2011年洛阳银行就开启了IPO计划。2011年6月份，洛阳市政府就发布文件并成立了以市政府主要领导为组长的洛阳银行上市领导小组。2011年10月24日，洛阳银行与中信证券签署上市辅导协议，随后向河南证监局报送了辅导备案材料，并在2012年5月17日取得河南证监局的辅导备案受理函，正式进入上市辅导之路。

2017年6月份，河南银监局发布《关于洛阳银行股份有限公司首次公开发行A股股票并上市方案的批复》，原则同意洛阳银行首次公开发行A股股票，发行规模不超过8.5亿股。募集资金扣除发行费用后，应全部用于充实本行资本金。

如今已经到了第8个年头，同在河南省的郑州银行A+H股已成功上市，且市值分别达到370.12亿元和225亿港元，而洛阳银行的IPO之路却依然没有结果。

业绩硬伤 净利润大降40%

在上市迟迟没有进展的情况下，洛阳银行又交出了一份不甚理想的2018年年报。在营业收入大幅增加的情况下，利润却几近“腰斩”。

年报数据显示，2018年洛阳银行主营业务收入为127.43亿元，较上年同期增长19.09亿元；营业收入为72.16亿元，较2017年末增长10.66%，但是净利润却仅为17.47亿元，同比大降40.72%，归属于母公司股东的净利润为14.83亿元，较2017年同期的27.23亿元下降近一半。对净利润出现大降的情况，洛阳银行解释称，其原因是资产减值损失增加。该行去年资产减值损失为34.7亿元，同比增长182.2%。

实际上，通过观察洛阳银行近五年的营收和净利润数据发现，以2014年为界，2014年-2017年，营业收入出现连续三年增幅放缓局面，其中2017年更是只有3.8%的增速。净利润增幅则在2016年达到高点后，出现迅速的下降。

不良硬伤 资产质量改善长路漫漫

在净利润出现大幅下降的同时，洛阳银行的资产质量也迅速下降。受河南区域经济环境下行和“逾期90天以上贷款全部纳入不良贷款”的监管政策影响，洛阳银行2018年的不良贷款率较年初增加1.21个百分点，增至2.78％，而这一数据远远高于同期国内城商行1.79％的不良贷款率均值。

发现网整理的数据显示，2014-2018年，洛阳银行不良贷款率分别为0.82%、1.37%、1.52%、1.57%、2.78%。呈逐年上升趋势。同期不良贷款余额分别为4.2亿元、8.03亿元、10.26亿元、11.83亿元、24.82亿元。

不良贷和不良率都出现连续5年双升局面，不良贷款余额则在2018年达到历史性的高点，比2017年增加近13亿元，涨幅为109.81%。

面对不良贷款率的激增，洛阳银行在年报中表示，正采取措施强力推进不良贷款压降。2019年将强化责任督导，逐户建立台账、制定方案，按月细化目标、明确进度，任务到人。

与此同时，为确保不良率及拨备覆盖率达到监管标准，洛阳银行加大了资产减值损失计提和贷款核销力度。数据显示，2018年全年核销不良贷款22.08亿元，较上年增加20.78亿元。年末减值准备余额为65.5亿元，较上年增加12.22亿元。

值得注意的是，洛阳银行公布的不良率数据或许并非是其真实的水平。监管部门要求逾期90天以上贷款应全部计为不良，但截至2018年年末，洛阳银行并未严格按照监管要求进行五级分类。

年报数据显示，截至2018年末，洛阳银行次级类、可疑类、损失类贷款余额分别为18.89亿、4.18亿、1.73亿，较上年末增加10.45亿、1.27亿、1.26亿。

从逾期贷款的情况来看，截至2018年末，洛阳银行逾期贷款合计为56.97亿元，较期初增加3.97亿元。其中，逾期三个月以内的贷款为31.17亿元，占比54.72%；逾期三个月至一年贷款11.88亿元，占比20.86%；逾期一年至三年贷款13.09亿元，占比22.99%；逾期三年以上贷款9.8亿元，占比1.43%。

如果将逾期90天及以上贷款余额全部纳入不良统计，洛阳银行不良贷款率应为2.89%，而洛阳银行年报所披露的不良贷款率为2.78%。这也说明洛阳银行并未严格按照监管要求将逾期90天以上贷款完全计入不良贷款。

发现网记者整理的数据显示，2014-2018年，洛阳银行的不良偏离度分别为222.62%、222.91%、376.22%、307.27%以及103.95%。除了2018年之外，其余年份都保持在200%以上，2016年更是高达376.22%。这体现出洛阳银行长期对不良认定过于宽松，导致后续不良贷风险迅速暴露，资产质量全面下降。

数据硬伤 到底哪一个是真实的洛阳银行？

作为银行业金融机构，相关的经营数据信息统计应该是严格按照财务会计准则和国家相关规定来实施的，即便是有误差也是在很小的范围之内。

但是，洛阳银行2018年报中部分数据与其披露的同业存单发行计划中的数据相比较，二者数据并不一致，而且存在较大的出入。

洛阳银行2019年度同业存单发行计划中，在发行人基本情况的财务状况中，该行披露了最近3年主要会计数据和财务指标。2018年（9月）、2017年、2016年，该行资产总额分别为2001.2亿元、2075.44亿元和1830.76亿元；而年报披露的同期资产总额为2534.16亿元、2317.83亿元和2027.57亿元。

在经营和盈利能力方面，同业存单发行计划披露的2018年（9月）、2017年、2016年的营业收入分别是43.49亿元、53.43亿元、和53.26亿元；年报的数据为72.16亿元、65.21亿元、和62.81亿元，远高于同业存单发行计划披露的数据。

在净利润方面，同业存单发行计划披露的数据分别是16.43亿元（2018年9月）、25.30亿元、20.73亿元和22.75亿元；同期年报的数据分别是17.47亿元、29.47亿元和26.14亿元；对比发现，二者最多相差近4亿元，最少也差了1亿多元。（鉴于洛阳银行年报中没有具体披露季度数据，所以2018年的数据为年报数据为准。）

发现网记者通过整体对比发现，同业存单发行计划中显示的资产总额、利润总额、营业收入、净利润均不同于2018年报所披露数据。年报数据显然要高于同业存单披露的数据，那么同样的数据为何会出现这么大的出入？到底哪一个才是真实的洛阳银行？

合规经营硬伤 还拒绝央行监督检查

2017年开始的强势监管以来，不论是国有大行，还是股份制银行以及城商行等许多金融机构都被各种违规被处罚过，但是拒绝央行监督检查这还是头一遭。

2018年9月11日，中国人民银行郑州中心支行官网上披露的一份《中国人民银行洛阳市中心支行公布行政处罚信息公示表》显示，洛阳银行违规行为主要类型为“拒绝、阻碍人民银行监督检查”，实在让外界百思不得其解。

抛开这一令人惊愕的违规行为来看，洛阳银行近一段时间违规行为也不少。根据公开信息，仅在2019年头一个月，洛阳银行就被河南银保监局通报处罚了10次之多，累计被罚款金额达到250万元，主要违法违规事实包括平移贷款掩盖真实不良、掩盖不良贷款、虚增存贷款、弄虚作假等。

发现网记者不完全统计，在2018年，洛阳银行就被河南各地银保监局累计处罚11次，共收到监管部门罚单15张，罚款金额累计597万元。

其中主要存在违反内部控制相关法律法规，没有按照该行内部制度的要求执行授信业务审查有关流程，以及没有履行不良资产核销相关程序；不良资产在不符合规定情况下认定为呆账且核销；办理出口商业发票贴现业务中，贷前调查不尽职，审查阶段不审慎，授信审批阶段流于形式，贷后管理未尽责等违法违规行为。

随着更多的中小银行加入排队上市的行列，证监会对排队上市银行的材料审查或愈加严格，洛阳银行因拒绝央行监督检查等违规而“罚单不断”，以及财务数据披露不一致等“硬伤”将令洛阳银行IPO难上加难。（发现网记者罗雪峰 周子章）

（针对上市辅导报告以及经营业绩等相关问题，发现网记者给洛阳银行发送了采访函，截止到发稿前，洛阳银行没有给与任何的回复。）