近日，多家银行公示函证业务新要求，对银行纸质函证业务实施集中处理，采取由各一级分行集中受理及回函的模式。

　　业内人士认为，作为注册会计师独立审计的核心程序之一，规范银行函证回函工作，有利于银行业金融机构加强内部控制、防范风险。

　　实施集中受理

　　近日，浦发银行发布银行询证函业务公告显示，由各一级分行集中受理及回函，其他网点机构不再受理银行询证函业务。此外，根据公告，该行接受会计师事务所邮寄和经授权的注册会计师跟函两种函证方式，不受理被审计单位直接提交的银行询证函。

　　据了解，银行函证及回函，是注册会计师在获取被审计单位授权后，直接向银行业金融机构发出询证函，银行业金融机构针对所收到的询证函，查询、核对相关信息并直接提供书面回函的过程。

　　自去年以来，已有多家银行相继宣布调整银行函证业务。比如，工商银行于2022年12月30日发布公告称，该行自2023年1月1日起实行函证业务集中处理，纸质询证函业务由一级分行函证服务团队集中处理。农业银行、中国银行、建设银行等国有银行也于2022年底宣布将实施函证业务集中处理。部分股份行、城商行、农商行、村镇银行在近期亦有相关公告发布。

　　据中国银行业协会2月9日披露的最新数据，截至2023年1月31日，已公示实现银行函证业务集中处理的银行共3713家，包括24家全国性银行，以及全国36个地区的3689家地方法人银行。

　　从调整内容来看，不少银行表示，其他营业网点不再受理纸质函证业务，改为由一级分行集中受理机构进行集中处理的模式，会计师事务所需将来函寄送至被审计企业开户行所对应的一级分行受理机构。此外，在相关公告中，对纸质来函的格式规范也有一定要求。

　　对于调整原因，部分银行在公告中表示，是为防止银行函证寄件及回函风险。浦发银行客服告诉中国证券报记者，纸质函证的周转处理时间较慢，且在邮寄过程中存在一定风险。

　　推动电子函证业务发展

　　在实施纸质函证业务集中处理的同时，相关部门及银行也在不断推进电子函证业务的发展。

　　比如，中银协与中注协合作牵头搭建了银行函证区块链服务平台，于2021年11月投入业务运行。最新数据显示，截至2023年1月18日，已有25家银行、162家会计师事务所接入银行函证区块链服务平台。

　　不少银行也探索自建电子函证平台。比如，工商银行推出函证e信，浦发银行依托该行网银系统开发电子化函证业务。在办理条件上，使用银行的自建电子函证平台大多要求会计师事务所、被审计单位开通银行企业网银。

　　和纸质函证业务相比，电子函证业务较为快捷、安全、高效。比如，工商银行表示，在电子函证模式下，函证业务内部处理流程从10个工作日缩减为至多48小时，并且函证流程可追溯。

　　此外，为规范银行函证业务发展，相关部门也出台一系列通知、文件。比如，2022年底，财政部、银保监会印发《关于加快推进银行函证规范化、集约化、数字化建设的通知》。其中提出，各会计师事务所和各银行业金融机构严格遵守有关要求，按照规范的函证内容、格式和程序处理函证业务，加强函证过程控制，提升函证工作质量，实现银行函证业务规范化；集中办理银行函证业务，完善流程、加强管控、堵塞漏洞，确保函证信息质量；鼓励具备条件的会计师事务所和银行通过银行函证平台开展数字化函证，有效提升函证效率和效果等。

　　业内人士表示，银行函证是注册会计师独立审计的核心程序之一，银行函证回函对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误与舞弊行为至关重要。规范银行函证回函工作，有利于银行业金融机构加强内部控制、防范风险。