改制后的湖南银行并没有如愿实现“开门红”。

　　近日，湖南银行发布2023年半年财务报告显示，上半年该行实现营收约58.9亿元，同比增长6.51%；实现利润总额22.67亿元，同比下滑10.54%；实现净利润18.99亿元，同比增长4.57%。

　　之所以出现“利润总额下降，而净利润增长”的情况，原因就在于湖南银行2023年上半年的所得税费用明显低于2022年上半年同期数据。

　　图片来源：湖南银行2023年半年报

　　净利润同比增长靠减税

　　2010年10月，华融湘江银行股份有限公司（以下简称“华融湘江银行”）成立，是湖南省委、省政府引入中国华融资产管理股份有限公司（以下简称“华融资产”），在重组湖南原株洲、湘潭、衡阳、岳阳市商业银行和邵阳市城市信用社的基础上，依法合并新设的一家注册地位于长沙市的国有股份制商业银行。

　　十二年后，即2022年，华融资产通过公开挂牌方式将其所持有的华融湘江银行股权全部转让至湖南财信金融控股集团有限公司（以下简称“湖南财信”）和中央汇金投资有限责任公司（以下简称“中央汇金”）。其中：湖南财信受让20.53%的股份成为该行第一大股东，中央汇金受让20%的股份成为该行第二大股东。

　　同年11月13日，华融湘江银行召开2022年第一次临时股东大会，审议通过公司更名为“湖南银行”等多项议案。

　　2023年2月15日，湖南银行正式揭牌。8月8日，湖南银行发布了改制以来的首份半年报。

　　半年报显示，截至2023年6月30日，湖南银行资产总额为4962.61亿元，较2022年末增长10.59%；负债总额为4594.38亿元，较2022年末增长11.04%。

　　值得注意的是，湖南银行2023年上半年利润总额同比下滑10.54%，而净利润同比增长4.57%，主要原因是所得税费用大幅减少。

　　2023上半年，湖南银行所得税费用较2022年上半年同期减少了48.75%，从7.18亿元骤降至3.68亿元，这是湖南银行2023年上半年净利润得以实现同比增长的主要原因，同时也意味着如果没有所得税费用的减少，湖南银行2023年上半年实际上是“增收不增利”的。

　　时代周报记者还注意到，湖南银行不仅是此次业绩财务报表如此，2022年年报也是通过减少所得税费用的方式来实现净利润同比增长的。

　　图片来源：湖南银行2022年年报

　　“利润总额和净利润就差了一个所得税费用，所得税费用分当期和递延。说明肯定是递延所得税动了。”8月15日，安永会计师事务所的一位前审计人员对时代周报记者如是说。

　　那么为什么湖南银行的所得税会减少呢？“我估计是6月30日进行了税务复核。”上述审计人员告诉时代周报记者，由于递延所得税资产的确认，所得税费用出现下降。“递延所得税资产是指企业在未来可以抵扣所得税的金额，通常与税法和会计准则的差异有关。根据不同的行业和地区，税务局可能会出台一些降税政策，影响企业的递延所得税资产的计算和确认。”

　　8月10日，时代周报记者向湖南银行发送了采访函。

　　“我们已经向领导汇报了，领导还没有批复。”一位湖南银行相关负责人对时代周报记者如是说，但是截至发稿尚未收到对方回复。

　　核心资本充足率有待提高

　　资本充足率是衡量银行资本实力和风险承受能力的重要指标。

　　截至2023年6月30日，湖南银行的资本充足率、一级资本充足率、核心一级资本充足率分别为11.98%、9.83%、8.37%，分别较2022年年末减少0.55个百分点、0.57个百分点、0.43个百分点。

　　时代周报记者注意到，湖南银行目前的资本充足率与五年前相比并不占优势，其中核心一级资本充足率较五年前下降了逾1个百分点。

　　2018年至2022年，湖南银行的资本充足率分别是12.75%、12.61%、13.08%、13.39%和12.52%；一级资本充足率分别是9.65%、9.58%、10.41%、10.75%和10.40%；核心一级资本充足率分别为9.64%、9.58%、8.61%、9.00%和8.80%。

　　时代周报记者制表

　　湖南省领导在湖南银行今年2月揭牌当日曾定下目标：2023年资产规模突破5000亿元；力争5年内资产规模突破7500亿元，成为上市银行。

　　但是，资本充足率的数据显示湖南银行在扩大资产规模的同时，也面临着资本补充的压力。如果要实现上市的目标，湖南银行还需要提高其资本水平，以满足监管要求和市场预期。

　　从风险管理方面来看，截至2023年6月30日，湖南银行不良贷款余额为51.39亿元，较年初增加2.27亿元；不良贷款率为1.83%，较年初下降0.06个百分点，这说明该行在控制信贷风险方面取得了一定成效。

　　此外，湖南银行2023年上半年的拨备覆盖率为164.84%，较年初提升12.81%；贷款拨备率为3.01%，较年初提升0.14个百分点。

　　分析人士认为，拨备覆盖率和贷款拨备率的双双上升，一定程度上表明湖南银行采取了更为审慎的风险政策，增持了贷款损失准备金以应对潜在风险。

　　总体来看，湖南银行2023年上半年业绩表现并不突出，上市计划任重道远。