1月9日，深交所向超越科技（301049，SZ）下发关注函，就上市公司2021年度业绩预告修正公告中预测的业绩与其2021年8月招股说明书中预测的业绩差异较大一事表示关注。

　　据超越科技1月7日晚公告，预计2021年归母净利润为8000万~10000万元，同比下降29.37%至43.49%。但超越科技在2021年8月披露的招股说明书中预计2021年归母净利润为1.57亿~1.81亿元，同比增长10.64%至27.63%，两次业绩预计情况存在较大差异。

　　从“同比增长”变成“同比下降”

　　超越科技于2021年8月登陆创业板，目前阶段主要提供的服务为工业危险废物和医疗废物处置服务以及废弃电器电子产品拆解服务。

　　超越科技2021年8月在招股说明书中披露，预计2021年1~12月可实现营业收入3.73亿元至4.27亿元，同比增长21.12%至38.82%；可实现归母净利润1.57亿元至1.81亿元，同比增长10.64%至27.63%；扣非净利润为1.42亿~1.63亿元，同比增长7.61%至23.71%。

　　不过，1月7日，超越科技的业绩预告修正公告称，预计2021年实现归母净利润8000万~1亿元，同比下降29.37%~43.49%。

　　超越科技表示，此次业绩与前次业绩预计存在差异主要受两方面影响。一方面，超越科技2021年对家电拆解生产线进行全面升级改造，受生产线调试工作进程影响，拆解生产线投入运行延期，对拆解业务收入影响约1200万元。

　　此外，超越科技称，受家电拆解基金补贴标准下调影响，2021年基金补贴收入下降约400万元，四季度受大宗商品价格上涨影响，市场电子废物供货量及价格受到较大影响，拆解量未及预期，同时由于市场供需关系产生的变化，基金补贴标准下调对业绩的影响尚无法向上游传导而得到有效消化。截至目前家电拆解生产线已进入正常生产运营状态，达到预期技改目标。

　　另一方面，超越科技表示，前期业绩预计的年度危险处置业务与实际经营存在差异，首先，因客户内部审批流程临时调整导致原实施进程终止。其次，受市场竞争影响危废业务处置价格略有下降，同时存在部分应急类处置业务未能实现，导致危废处置业务不及预期，上述因素对危废处置业务收入合计影响约7000万元，公司后续将加强业务团队建设，提升业务开拓能力，以确保业务稳定发展。

　　是否存在为影响发行定价而提高业绩预计的情形？

　　基于上述情况，深交所要求超越科技说明因客户原因调整的合同明细，包括客户名称、合同签署时间、合同金额、履约进度等，上市公司获知合同调整的具体时间，是否及时履行信息披露义务，并结合相关合同条款说明客户是否需承担补偿义务或违约责任。

　　此外，深交所还要求超越科技说明前期进行业绩预计时是否充分考虑价格波动的风险。

　　由于超越科技称受家电拆解生产线升级改造工作进程影响致业绩发生变化，因此深交所也要求超越科技说明工作进程受到影响的具体原因和发生过程，前期进行业绩预计时是否考虑工作进程不确定的风险。

　　另外，深交所还要求上市公司测算上述事项对2021年净利润的影响程度，并核实说明是否存在其他导致业绩不及预期的事项，相关事项的发生过程，知悉相关事项的具体时点，是否及时履行信息披露义务。

　　同时还要求补充说明上市公司在发行文件中对全年业绩进行预计的原因，并结合上述情况说明在发行文件中对全年业绩作出预计的基础、适用的关键参数是否合理审慎，未能考虑或者准确评估前述因素对公司业绩影响的原因，发行文件中披露的业绩预计是否客观谨慎，是否存在为影响发行定价而提高业绩预计的情形，是否存在误导投资者的情形。

　　此外，深交所要求超越科技报备本次业绩预告修正事项的内幕知情人信息，并自查公司董监高人员、5%以上股东在公告前1个月内买卖公司股票的情况，是否存在利用内幕信息进行交易的情形。